Cá nhân kinh doanh có phải kê khai thuế không? Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm bao nhiêu mới phải khai thuế?

Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm thực hiện thông báo và kê khai thuế với cơ quan thuế theo quy định pháp luật, áp dụng đối với toàn bộ mức doanh thu phát sinh trong năm. Căn cứ quy định tại Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc khai thuế và tính thuế được xác định dựa trên ngưỡng doanh thu như sau:

Ngưỡng doanh thu xác định nghĩa vụ kê khai thuế và nộp thuế

Nghĩa vụ của cá nhân kinh doanh được phân loại cụ thể theo mức doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch:

• Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống: Cá nhân kinh doanh không phải thực hiện kê khai thuế định kỳ nhưng có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế. Thời hạn nộp thông báo chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.
• Trường hợp doanh thu thực tế phát sinh trên 500 triệu đồng: Cá nhân phải thực hiện kê khai thuế và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng.
• Trường hợp tự xác định doanh thu năm trên 500 triệu đồng: Bao gồm cả phần doanh thu đã được các tổ chức, cá nhân khác khấu trừ hoặc khai thay, nộp thay. Việc kê khai và nộp thuế thực hiện theo trình tự quy định tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Lưu ý rằng việc hệ thống quản lý thuế tự động hỗ trợ tạo lập tờ khai không làm thay đổi trách nhiệm tự kê khai và tính thuế của cá nhân kinh doanh. Người nộp thuế phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và trung thực của hồ sơ thuế đã nộp.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm bắt buộc phải thực hiện kê khai thuế theo quy định (Hình minh họa)

Địa điểm kê khai thuế và nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh 2026

Theo khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, địa điểm tiếp nhận hồ sơ thuế được quy định như sau:

1. Phương thức điện tử: Ưu tiên nộp hồ sơ khai thuế qua môi trường mạng. Các đối tượng đặc biệt (người cao tuổi, người khuyết tật, địa bàn khó khăn) có thể nộp trực tiếp tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.
2. Kinh doanh tại nhiều địa điểm: Thực hiện khai thuế tổng hợp chung trên một hồ sơ nộp cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính, nhưng thực hiện nộp thuế theo từng địa điểm kinh doanh thực tế.
3. Kinh doanh thương mại điện tử: Nếu không có địa điểm kinh doanh cố định, cá nhân thực hiện kê khai tại cơ quan thuế nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
4. Cho thuê bất động sản: Hồ sơ khai thuế được gửi cho cơ quan thuế tại nơi có bất động sản. Trường hợp có nhiều bất động sản, có thể chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản để khai tổng hợp.

Trách nhiệm của cơ quan thuế trong công tác quản lý

Điều 16 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cơ quan thuế phải hỗ trợ tối đa cho người nộp thuế thông qua việc cung cấp thông tin, hướng dẫn ứng dụng điện tử và công khai minh bạch các quy trình nghiệp vụ. Đồng thời, cơ quan thuế có trách nhiệm giám sát nội bộ, chấn chỉnh kịp thời các hành vi gây phiền hà, sách nhiễu đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.