Công ty không xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN có bị phạt không? Không có chứng từ có hoàn thuế TNCN được không?

Việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thực hiện xuất chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi người lao động yêu cầu (ngoại trừ trường hợp ủy quyền quyết toán) được xác định là hành vi vi phạm pháp luật về thuế và sẽ bị xử lý vi phạm hành chính theo quy định hiện hành.

Công ty không xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN có bị phạt không?

Căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 20 Thông tư 92/2015/TT-BTC), tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ thuế phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ, trừ trường hợp cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế.

Về mức xử phạt, theo Điều 14 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ các chứng từ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ bị xử lý như sau:

• Đối với tổ chức: Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
• Đối với cá nhân: Mức phạt bằng 1/2 mức phạt của tổ chức (theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Không có chứng từ khấu trừ thuế TNCN có hoàn thuế được không?

Theo quy định tại điểm b Mục 9.2 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, hồ sơ quyết toán thuế yêu cầu phải có bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ. Do đó:

• Thông thường, nếu không có chứng từ khấu trừ, người lao động không thể thực hiện hoàn thuế TNCN.
• Ngoại lệ: Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét giải quyết hồ sơ mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

5 lưu ý quyết toán thuế TNCN 2026 cần chú ý

Dựa trên hướng dẫn tại Công văn 1296/CT-NVT năm 2026, người nộp thuế cần lưu ý các điểm sau:

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán, hồ sơ bao gồm Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC cùng các chứng từ khấu trừ thuế liên quan.