Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP được quy định thế nào?

Nghị định 20/2026/NĐ-CP ban hành nhằm hướng dẫn thi hành các chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, trong đó tập trung vào các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cộng đồng khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

Căn cứ Điều 7 và Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, các chính sách ưu đãi được quy định cụ thể như sau:

1. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

– Khởi nghiệp sáng tạo và đổi mới sáng tạo: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp và tổ chức trung gian hỗ trợ được miễn, giảm thuế TNDN theo thời hạn quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15. Thời gian ưu đãi tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế hoặc tính từ năm thứ tư nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu có doanh thu.

– Chuyển nhượng vốn: Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNDN đối với khoản thu nhập này (trừ chuyển nhượng chứng khoán trên thị trường đại chúng).

– Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu: Miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Lưu ý không áp dụng cho trường hợp sáp nhập, chia tách hoặc thay đổi chủ sở hữu từ doanh nghiệp đang hoạt động.

2. Đối với thuế thu nhập cá nhân

– Chuyển nhượng vốn: Cá nhân được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần, vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

– Chuyên gia và nhà khoa học: Cá nhân làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp, trung tâm R&D được miễn thuế TNCN trong 02 năm đầu và giảm 50% trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Công thức xác định số thuế miễn, giảm trong trường hợp cá nhân có nhiều nguồn thu nhập được xác định theo hình ảnh dưới đây:

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là bao nhiêu?

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các mức thuế suất phổ biến bao gồm:

• 20%: Thuế suất phổ thông.
• 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
• 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
• 25% – 50%: Áp dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm.

Hộ kinh doanh được cấp miễn phí phần mềm kế toán theo Nghị định 20 đúng không?

Đúng. Tại Điều 10 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định Nhà nước cung cấp miễn phí nền tảng số tích hợp giải pháp chuyển đổi số cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Nền tảng này bao gồm phần mềm kế toán có khả năng kết nối trực tiếp với hệ thống hóa đơn điện tử và dịch vụ chữ ký số.

Bộ Tài chính là cơ quan chịu trách nhiệm tổ chức thuê, mua sắm các sản phẩm, dịch vụ này để hỗ trợ người dân và doanh nghiệp thực hiện quản lý tài chính minh bạch, chuyên nghiệp.