Từ 1/7/2026, thu nhập từ kinh doanh đại lý bảo hiểm của cá nhân cư trú chịu thuế TNCN bao nhiêu phần trăm?

Bắt đầu từ ngày 01/07/2026, các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động kinh doanh đại lý bảo hiểm sẽ chính thức có hiệu lực. Việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ căn cứ vào mức doanh thu hằng năm của cá nhân cư trú để áp dụng mức thuế suất phù hợp.

Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh đại lý bảo hiểm từ 1/7/2026

Căn cứ quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mức thuế đối với cá nhân làm đại lý bảo hiểm được phân loại cụ thể như sau:

• Trường hợp miễn thuế: Cá nhân cư trú có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN.
• Trường hợp phải nộp thuế: Đối với cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, tiền thuế được xác định theo công thức: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó, thu nhập tính thuế là doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý liên quan. Thuế suất lũy tiến được áp dụng theo các ngưỡng:

Đặc biệt: Cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đến 03 tỷ đồng có quyền lựa chọn nộp thuế theo phương pháp khoán dựa trên doanh thu tính thuế (phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng). Đối với loại hình đại lý bảo hiểm, thuế suất áp dụng trong trường hợp này là 5%.

Chi tiết các khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 2025

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các danh mục thu nhập phải chịu thuế bao gồm:

1. Thu nhập từ kinh doanh: Bao gồm sản xuất hàng hóa, dịch vụ, hành nghề độc lập, và hoạt động đại lý, môi giới.
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Các khoản thù lao, phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản ưu đãi người có công, phụ cấp độc hại, trợ cấp bảo hiểm xã hội theo quy định).
3. Thu nhập từ đầu tư vốn: Lãi cho vay, lợi tức cổ phần.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Quyền sử dụng đất, nhà ở và các tài sản gắn liền với đất.
6. Thu nhập từ trúng thưởng: Xổ số, khuyến mại, đặt cược (trừ casino).
7. Thu nhập từ tiền bản quyền và nhượng quyền thương mại.
8. Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: Chứng khoán, bất động sản, tài sản phải đăng ký quyền sở hữu.
9. Các khoản thu nhập khác: Chuyển nhượng tên miền “.vn”, tín chỉ các-bon, biển số xe đấu giá, tài sản số và vàng miếng.

Quy định về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân

Điều 6 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định Chính phủ sẽ hướng dẫn chi tiết về:

• Kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ kinh doanh và tiền lương của cá nhân cư trú.
• Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh đối với các loại thu nhập khác.
• Thủ tục quyết toán thuế, hoàn thuế và trách nhiệm khấu trừ, nộp thay của tổ chức chi trả.

Cần lưu ý rằng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bắt đầu có hiệu lực từ 01/07/2026. Riêng các quy định về thu nhập từ kinh doanh và tiền công sẽ được áp dụng trọn vẹn cho kỳ tính thuế năm 2026.