Chị cần hỏi về thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng từ ngày 01/7/2025 đối với hàng thiết bị nhập khẩu dùng trong chăn nuôi heo, gà, cụ thể như sau:

1. Trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu thiết bị để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh (trong lĩnh vực chăn nuôi) thì mức thuế GTGT áp dụng là bao nhiêu phần trăm (%)?

2. Trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu thiết bị với mục đích bán lại thì mức thuế GTGT áp dụng là bao nhiêu phần trăm (%)?

Thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 đối với thiết bị nhập khẩu dùng trong chăn nuôi heo, gà – Áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024

1. Căn cứ pháp lý áp dụng từ 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực với các quy định về thuế suất GTGT tại Điều 9 như sau:

✅ Mức thuế suất 0%:

Áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và đối tượng cụ thể khác (không bao gồm thiết bị chăn nuôi).

✅ Mức thuế suất 5%:

Theo điểm g khoản 2 Điều 9:

“Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.”

⇒ Lưu ý: Luật KHÔNG nêu cụ thể đến “thiết bị dùng cho chăn nuôi”, mà chỉ nói đến máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp.

✅ Mức thuế suất 10%:

Áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ không thuộc hai nhóm nêu trên.

2. Vậy thiết bị dùng trong chăn nuôi chịu thuế bao nhiêu phần trăm?

Tùy mục đích nhập khẩu và loại thiết bị cụ thể, mức thuế GTGT sẽ khác nhau:

• ✅ Nếu thiết bị nhập khẩu là máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp (bao gồm chăn nuôi) theo danh mục do Chính phủ quy định, có thể áp dụng mức thuế suất 5%.

• ❌ Nếu thiết bị không nằm trong danh mục chuyên dùng thì áp dụng thuế suất phổ thông 10%.

👉 Tuy nhiên, đến thời điểm hiện tại chưa có văn bản hướng dẫn mới từ Chính phủ để xác định rõ danh mục thiết bị chuyên dùng trong nông nghiệp theo Luật mới.

3. Tham khảo quy định hiện hành tại Văn bản hợp nhất 01/VBHN-BTC năm 2024

Theo quy định cũ đang áp dụng trước 01/7/2025, các thiết bị chuyên dùng cho nông nghiệp được liệt kê cụ thể và thuộc diện không chịu thuế GTGT, ví dụ:

• Máy cày, máy bừa, máy gieo hạt, máy thu hoạch,…

• Máy ấp, nở trứng gia cầm

• Máy vắt sữa

• Máy sấy nông sản, máy rắc phân, máy phun thuốc bảo vệ thực vật,…

➡️ Những thiết bị này sau ngày 01/7/2025 sẽ chuyển sang áp dụng thuế suất 5% thay vì không chịu thuế như hiện hành.

✅ Kết luận:

• Nếu doanh nghiệp nhập khẩu thiết bị dùng cho sản xuất kinh doanh chăn nuôi và thiết bị đó nằm trong danh mục máy móc chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp → áp dụng thuế suất 5%.

• Nếu thiết bị không nằm trong danh mục chuyên dùng → áp dụng thuế suất 10%.

• Nếu nhập về để bán lại cũng áp dụng thuế suất tương tự tùy theo loại thiết bị.

⚠️ Khuyến nghị: Do chưa có văn bản hướng dẫn chi tiết danh mục thiết bị chuyên dùng theo Luật mới, doanh nghiệp nên tra soát kỹ từng loại thiết bị và tham khảo cơ quan thuế địa phương để xác định thuế suất chính xác khi nhập khẩu.