Từ 1/1/2026, kinh doanh quán trà sữa doanh thu năm chưa đến 500 triệu được miễn thuế TNCN và thuế GTGT đúng không?

Từ ngày 01/01/2026, các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ có những điều chỉnh quan trọng. Việc kinh doanh quán trà sữa với mức doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được hưởng các chính sách ưu đãi mới về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (GTGT).

Từ 1/1/2026, kinh doanh quán trà sữa hiện nay phải đóng những loại thế nào?

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trường hợp có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Về lệ phí môn bài, trước đây được quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Tuy nhiên, căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, việc thu nộp lệ phí môn bài sẽ chính thức chấm dứt từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, theo khung pháp lý mới, cá nhân kinh doanh quán trà sữa sẽ thực hiện nghĩa vụ đối với các loại thuế sau:

• Thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế giá trị gia tăng.

Từ 1/1/2026, kinh doanh quán trà sữa doanh thu năm chưa đến 500 triệu được miễn thuế TNCN và thuế GTGT đúng không?

Dựa trên lộ trình cải cách thuế, Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chuyển từ phương thức thuế khoán sang tự kê khai và nộp thuế.

Về thuế Thu nhập cá nhân: Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 01/01/2026) quy định cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh với mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Về thuế Giá trị gia tăng: Điểm b Khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 (sửa đổi Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024) nêu rõ: Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Kết luận: Cá nhân kinh doanh quán trà sữa có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế Thu nhập cá nhân và không phải chịu thuế Giá trị gia tăng từ ngày 01/01/2026.

Lưu ý: Quy định về miễn thuế TNCN áp dụng cho cá nhân cư trú đáp ứng điều kiện tại Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động quản lý thuế được quy định ra sao?

Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 quy định các hành vi bị nghiêm cấm bao gồm:

1. Thông đồng, móc nối giữa người nộp thuế và cán bộ thuế để chuyển giá, trốn thuế.
2. Gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế.
3. Lợi dụng để chiếm đoạt, sử dụng trái phép tiền thuế.
4. Cố tình không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, chính xác số thuế phải nộp.
5. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành nhiệm vụ.
6. Sử dụng sai quy định mã số thuế của mình hoặc của người khác.
7. Bán hàng không xuất hóa đơn, sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
8. Phá hủy, truy cập trái phép hoặc làm sai lệch hệ thống thông tin người nộp thuế.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2019 sẽ hết hiệu lực khi Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.