📌 Căn cứ pháp lý xử phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định:

Điều 13. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

…

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt lớn hơn số thuế phát sinh, thì mức phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt quy định tại khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp thuế vào ngân sách đối với các hành vi quy định tại khoản 1 đến khoản 5 nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

⚠️ Nguyên tắc xử phạt khi vi phạm nhiều lần

Theo điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

Trường hợp tại cùng một thời điểm, người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế của nhiều kỳ nhưng cùng một sắc thuế, thì chỉ bị xử phạt một hành vi có khung phạt cao nhất, đồng thời áp dụng tình tiết tăng nặng do vi phạm nhiều lần.

💸 Mức tính tiền chậm nộp thuế

Theo điểm a khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019:

Mức tiền chậm nộp = 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

📊 Trường hợp thực tế đối với người kinh doanh online

Trường hợp kinh doanh qua sàn thương mại điện tử từ năm 2020 mà không kê khai và không nộp thuế, thì sẽ:

• Bị xử phạt về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế

• Bị tính tiền chậm nộp thuế theo quy định nêu trên

✅ Cách thực hiện khai thuế và đăng ký kinh doanh

• Thực hiện đăng ký hộ kinh doanh (thường là hộ khoán)

• Kê khai thuế theo Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC

ℹ️ Lưu ý quan trọng

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ≤ 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế, nhưng vẫn phải kê khai.

• Mức phạt nêu tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP là mức áp dụng cho tổ chức. Nếu là hộ, cá nhân kinh doanh, mức phạt giảm còn 50%.