Hướng dẫn tính thuế Hộ kinh doanh bán hàng online khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai mới nhất?

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026.

Theo Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 thì hướng dẫn tính thuế Hộ kinh doanh bán hàng online khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai từ 01/01/2026 như sau:

* Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

(1) Hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

(2) Trách nhiệm kê khai doanh thu như sau: kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế

– Nếu sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán:

+ Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

+ Nếu doanh thu cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

– Nếu sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

(3) Không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh

(4) Sổ kế toán: Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)

(5) Hóa đơn: Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)

* Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ

(1) Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN

– Thuế GTGT:

+ Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu

+ Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện

– Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề

(2) Trách nhiệm kê khai doanh thu như sau: Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm

– Nếu sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán:

+ Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

+ Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

– Nếu sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán:

+ Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

(3) Bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.

(4) Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí

(5) Hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng

* Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

(1) Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN

– Thuế GTGT: Bắt buộc áp dụng khấu trừ

– Thuế TNCN:

(2) Trách nhiệm kê khai doanh thu như sau: Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm

– Nếu sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán:

+ Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

+ Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

– Nếu sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

(3) Bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh

(4) Bắt buộc theo chế độ kế toán của Doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc Doanh nghiệp vừa

(5) Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Mục tiêu kế hoạch 60 ngày chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh là gì?

Theo tiểu mục 1 Mục 1 Kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh” ban hành kèm theo Quyết định 3352/QĐ-CT năm 2025 quy định như sau:

– Thực hiện chuyển đổi thực chất mô hình quản lý thuế từ phương pháp khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh theo hướng dẫn của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; Nghị quyết 68-NQ/TW, Nghị quyết 198/2025/QH15 và các quy định pháp luật khác;

– Tuyên truyền hỗ trợ để các hộ, cá nhân kinh doanh khoán hiểu biết và tự giác chuyển đổi sang hộ kê khai, hoặc chuyển lên doanh nghiệp;

– Tăng cường tuân thủ tự nguyện, minh bạch và công bằng trong việc kê khai, nộp thuế của hộ kinh doanh; hình thành thói quen chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế;

– Hoàn thiện hạ tầng kỹ thuật, hệ thống dữ liệu và công cụ quản lý điện tử, kết nối đồng bộ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế đảm bảo người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế “1 chạm”;

– Triển khai kịp thời, thống nhất trên toàn quốc theo tinh thần Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” ban hành kèm theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?

Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế như sau:

– Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

– Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

– Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

– Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

– Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

– Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

– Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

– Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.