Thủ tục hoàn thuế của Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử chi tiết theo Quyết định 2345/QĐ-BTC năm 2025

1. Trình tự thực hiện thủ tục hoàn thuế của Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Căn cứ Mục 4 Phần 2 Thủ tục hành chính mới ban hành trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài Chính, ban hành kèm theo Quyết định 2345/QĐ-BTC năm 2025, quy định như sau:

• Trường hợp 1: Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay đối với các giao dịch phát sinh trong năm, nhưng doanh thu năm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và thuế TNCN → được hoàn thuế đối với số thuế nộp thừa sau khi tổ chức quản lý TMĐT đã hoàn thành nghĩa vụ kê khai, nộp thay.

• Trường hợp 2: Hộ, cá nhân đã tự nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo Điều 8, 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nhưng doanh thu cả năm thuộc diện không chịu thuế → cũng được thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định.

2. Cách thức thực hiện thủ tục hoàn thuế

• Phương thức: Bằng phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử ngành thuế.

3. Thành phần, số lượng hồ sơ hoàn thuế

• Thành phần hồ sơ:

  • Văn bản đề nghị hoàn thuế theo Mẫu số 03/CNKD-TMĐT

• Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)

4. Thời hạn giải quyết

Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019:

• Hồ sơ hoàn thuế trước, kiểm tra sau: chậm nhất 06 ngày làm việc kể từ ngày có thông báo chấp nhận hồ sơ.

• Hồ sơ kiểm tra trước khi hoàn thuế: chậm nhất 40 ngày làm việc từ ngày thông báo chấp nhận hồ sơ.

5. Đối tượng thực hiện

• Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

6. Cơ quan giải quyết

• Cơ quan thuế nơi ở hiện tại/ tạm trú/ thường trú của cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ.

7. Kết quả giải quyết

• Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế sẽ gửi phản hồi tự động về việc tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế.

8. Lệ phí

• Miễn lệ phí.

9. Mẫu đơn, mẫu tờ khai

• Văn bản đề nghị hoàn thuế theo Mẫu số 03/CNKD-TMĐT

• Mẫu này được ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

10. Yêu cầu, điều kiện

• Phải đảm bảo hạ tầng công nghệ thông tin để gửi dữ liệu tới cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.

11. Căn cứ pháp lý

• Điều 10 Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 09/6/2025 của Chính phủ.

12. Hành vi bị cấm trong hoạt động kinh doanh thương mại điện tử

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 52/2013/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 85/2021/NĐ-CP, quy định:

• Kinh doanh đa cấp trái phép.

• Kinh doanh hàng giả, vi phạm quyền sở hữu trí tuệ, hàng cấm.

• Huy động vốn trái phép qua hình thức TMĐT.

• Cung cấp dịch vụ TMĐT chưa đăng ký hoặc không đúng hồ sơ đăng ký.

• Gian dối, cung cấp thông tin sai sự thật khi thực hiện thủ tục liên quan đến website TMĐT.

• Giả mạo thông tin đăng ký, gây nhầm lẫn, sử dụng biểu trưng đánh giá tín nhiệm sai quy định.

Tải mẫu đề nghị hoàn thuế ở đâu?

Mẫu 03/CNKD-TMĐT được quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.