Đề xuất giảm 30% thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng

Đề xuất giảm 30% thuế cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu dưới 10 tỷ đồng đang nhận được sự quan tâm lớn từ cộng đồng kinh doanh trên cả nước. Trong bối cảnh kinh tế cần những lực đẩy mạnh mẽ để phục hồi và phát triển, chính sách hỗ trợ tài chính trực tiếp thông qua việc miễn giảm nghĩa vụ thuế sẽ giúp các cơ sở sản xuất, kinh doanh giảm nhẹ gánh nặng chi phí, gia tăng nguồn vốn tái đầu tư và nâng cao năng lực cạnh tranh trong giai đoạn 2026 – 2027.

Chi tiết đề xuất giảm 30% thuế cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp giai đoạn 2026 – 2027

Bộ Tài chính hiện đang triển khai lấy ý kiến rộng rãi đối với Dự thảo Nghị quyết Tải về của Quốc hội về việc giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Đây được xem là gói hỗ trợ chính sách tài khóa trọng điểm nhằm tiếp sức cho khu vực kinh tế tư nhân.

Cụ thể, nội dung chính sách hỗ trợ được quy định cho hai nhóm đối tượng chính bao gồm:

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh cư trú đạt tổng doanh thu trong năm không vượt quá 10 tỷ đồng.
• Đối với doanh nghiệp, tổ chức: Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức thành lập hợp pháp theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm tương ứng đến 10 tỷ đồng.

Chính sách này dự kiến sẽ được xem xét thông qua tại kỳ họp Quốc hội vào tháng 10/2026. Nếu được thông qua chính thức, các cơ sở kinh doanh sẽ áp dụng ngay cho kỳ tính thuế toàn bộ năm 2026 và 2027. Việc chủ động nắm bắt quy định sẽ giúp chủ doanh nghiệp và các hộ kinh doanh hoạch định chính xác dòng tiền cũng như nghĩa vụ ngân sách của mình.

Để chủ động tra cứu các mẫu biểu và quy trình kê khai liên quan, người nộp thuế có thể tham khảo Văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC hồ sơ thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Cách xác định thuế TNCN phải nộp cho hộ và cá nhân kinh doanh năm 2026

Bên cạnh các đề xuất ưu đãi, việc nắm rõ phương pháp tính thuế quy định tại Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP) là bắt buộc. Căn cứ theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm sẽ xác định số thuế nộp theo các phương pháp cụ thể.

1. Phương pháp tính thuế dựa trên tỷ lệ % doanh thu

Phương pháp này áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm đạt từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng. Công thức tính cơ bản: Số thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x Thuế suất.

2. Phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế

Phương pháp này áp dụng bắt buộc cho cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng, hoặc áp dụng theo lựa chọn của cá nhân có doanh thu từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng. Thu nhập tính thuế được tính bằng tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ phát sinh trong kỳ.

Biểu thuế suất áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 gồm các bậc:

• Doanh thu từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng: Thuế suất 15%.
• Doanh thu từ trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%.
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Thuế suất 20%.

Lưu ý về tính ổn định phương pháp: Trường hợp áp dụng phương pháp thu nhập tính thuế (doanh thu minus chi phí), hộ và cá nhân kinh doanh phải duy trì ổn định phương pháp này trong 02 năm liên tục. Nếu cá nhân đang tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu nhưng kết thúc năm ghi nhận doanh thu thực tế vượt quá 03 tỷ đồng, thì từ năm kế tiếp bắt buộc phải chuyển sang phương pháp tính theo thu nhập tính thuế.

3. Nguyên tắc giảm trừ doanh thu 01 tỷ đồng cho cá nhân kinh doanh

Luật định rõ cơ chế giảm trừ 01 tỷ đồng đầu tiên trước khi tính thuế nhằm tối ưu quyền lợi cho người nộp thuế:

• Đối với kinh doanh đa ngành nghề, đa địa điểm: Cá nhân được linh hoạt chọn 01 hoặc một số ngành nghề, địa điểm có lợi nhất để áp dụng mức trừ 01 tỷ đồng trước khi tính thuế. Nếu cơ sở được chọn chưa trừ hết 01 tỷ đồng, phần còn lại tiếp tục được khấu trừ vào các cơ sở khác cho đến khi đủ 01 tỷ đồng/năm.
• Đối với hoạt động cho thuê bất động sản: Cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê nhà, đất ở các nơi khác nhau được chọn trừ 01 tỷ đồng vào 01 hoặc nhiều hợp đồng. Trường hợp hợp đồng có thỏa thuận bên thuê khai và nộp thuế thay, các bên phải ghi rõ nội dung này và số tiền được trừ trong hợp đồng kinh tế.

Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế áp dụng từ ngày 01/07/2026

Bên cạnh việc thụ hưởng chính sách ưu đãi giảm 30% thuế cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp, các chủ thể kinh doanh cần lưu ý tuân thủ nghiêm túc nghĩa vụ đăng ký và nộp thuế. Việc phát sinh nợ thuế đọng kéo dài sẽ dẫn tới nguy cơ bị áp dụng các chế tài xử lý nghiêm khắc.

Theo khoản 10 Điều 4 Luật Quản lý thuế 2025, cưỡng chế nợ thuế là việc cơ quan thẩm quyền áp dụng các biện pháp hành chính bắt buộc để thu hồi tiền thuế nợ. Khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ 8 biện pháp cưỡng chế áp dụng từ 01/07/2026 bao gồm:

1. Trích tiền từ tài khoản hoặc phong tỏa tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
2. Khấu trừ một phần tiền lương hoặc nguồn thu nhập hợp pháp.
3. Tạm dừng thực hiện thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
4. Ngừng sử dụng hóa đơn điện tử.
5. Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ.
6. Kê biên tài sản và thực hiện bán đấu giá tài sản kê biên theo luật định.
7. Nộp đơn yêu cầu Tòa án mở thủ tục phá sản.
8. Thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, hoặc giấy phép kinh doanh nền tảng thương mại điện tử.

Đề xuất miễn giảm thuế là tín hiệu tích cực mang lại nguồn lực tài chính quý giá cho các cơ sở kinh doanh nhỏ và vừa. Để tối ưu hóa lợi ích từ chính sách, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chủ động rà soát doanh thu, chuẩn bị hệ thống sổ sách kế toán minh bạch và thực hiện đúng các thủ tục kê khai thuế theo quy định hiện hành.