Chi phí điện nước điện thoại internet khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh 2026 có được trừ không?

Vấn đề xác định các khoản chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh trong năm 2026 đang nhận được nhiều sự quan tâm. Việc phân định rõ các khoản chi được trừ và không được trừ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Chi phí điện, nước, điện thoại, internet khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh 2026 có được trừ không?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản chi được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân phải là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Cụ thể, tại điểm d khoản 1 Điều này quy định về chi phí dịch vụ mua ngoài như sau:

Chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, internet, vận chuyển, thuê tài sản, sửa chữa, bảo dưỡng có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

Như vậy, chi phí điện, nước, điện thoại, internet sẽ được trừ khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026 nếu đáp ứng các điều kiện:

• Thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ và pháp luật về kế toán.
• Đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Những khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh là những khoản chi nào?

Theo khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh không được tính vào chi phí được trừ các khoản sau:

1. Khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
2. Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.
3. Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, thành viên hộ kinh doanh (trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc); hoặc các khoản đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả.
4. Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc tài sản không phục vụ sản xuất, kinh doanh.
5. Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh.
6. Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt; xe ô tô và tài sản mang tên cá nhân không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận tải, du lịch.
7. Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Hộ kinh doanh có trách nhiệm theo dõi riêng biệt chi phí kinh doanh và chi phí cá nhân.

Quyền và trách nhiệm của hộ kinh doanh theo Nghị định 68 được pháp luật quy định như thế nào?

Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rõ quyền và trách nhiệm của hộ kinh doanh như sau:

• Về quyền hạn: Được yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp thắc mắc, hỗ trợ kê khai và nộp thuế; hưởng các quyền của người nộp thuế theo pháp luật quản lý thuế.
• Về trách nhiệm kê khai: Tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung kê khai.
• Về giao dịch điện tử: Thông báo cho cơ quan thuế các số tài khoản ngân hàng, ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh bằng phương thức điện tử.
• Về quản lý sổ sách: Sử dụng sổ kế toán và hóa đơn đúng quy định; cung cấp tài liệu, phần mềm quản lý bán hàng khi có yêu cầu kiểm tra từ cơ quan thuế.
• Về thương mại điện tử: Hộ kinh doanh trên nền tảng số phải kê khai các loại thuế liên quan (TTĐB, bảo vệ môi trường…) và cung cấp thông tin mã số thuế, định danh cá nhân cho chủ quản nền tảng thương mại điện tử.