Cá nhân góp vốn vào từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên bị phạt bao nhiêu tiền theo Nghị định 228?

Cá nhân góp vốn vào từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên bị phạt bao nhiêu tiền theo Nghị định 228/2025/NĐ-CP? Quyền và nghĩa vụ của kiểm toán viên hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán được quy định cụ thể như thế nào theo pháp luật hiện hành?

Cá nhân góp vốn vào từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên bị phạt bao nhiêu tiền theo Nghị định 228?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 22 Nghị định 228/2025/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm quy định về tính độc lập, mức phạt đối với các hành vi vi phạm được quy định như sau:

Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

• Thực hiện kiểm toán thuộc trường hợp không được thực hiện theo quy định pháp luật;
• Làm việc đồng thời cho từ hai doanh nghiệp kiểm toán hoặc chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam trở lên;
• Góp vốn vào từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên;
• Hành nghề kiểm toán dưới tư cách cá nhân;
• Thực hiện kiểm toán hoặc ký báo cáo kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng quá 05 năm liên tục.

Về mức phạt tiền, Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định mức phạt nêu tại khoản 2 Điều 22 là mức phạt áp dụng đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức có cùng hành vi vi phạm, mức phạt tiền sẽ gấp 02 lần mức phạt đối với cá nhân.

Như vậy, cá nhân có hành vi góp vốn vào từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên sẽ bị phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng. Đối với tổ chức vi phạm, mức phạt tiền dao động từ 60.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng.

Kiểm toán viên hành nghề hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán có những quyền gì?

Theo Điều 17 Luật Kiểm toán độc lập 2011, kiểm toán viên hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán hoặc chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam có các quyền cơ bản sau:

1. Thực hiện hành nghề kiểm toán theo quy định của Luật Kiểm toán độc lập 2011.
2. Đảm bảo tính độc lập về chuyên môn và nghiệp vụ trong quá trình làm việc.
3. Yêu cầu đơn vị được kiểm toán cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu và giải trình các nội dung liên quan; yêu cầu kiểm kê tài sản hoặc đối chiếu công nợ.
4. Kiểm tra và xác nhận các thông tin kinh tế, tài chính liên quan đến đơn vị được kiểm toán cả bên trong và bên ngoài đơn vị.
5. Yêu cầu các bên liên quan cung cấp thông tin cần thiết thông qua đơn vị được kiểm toán.
6. Các quyền khác theo quy định pháp luật.

Kiểm toán viên hành nghề hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán có những nghĩa vụ gì?

Điều 18 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định nghĩa vụ của kiểm toán viên hành nghề bao gồm:

• Tuân thủ các nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập.
• Không can thiệp trái phép vào hoạt động của khách hàng hoặc đơn vị được kiểm toán.
• Từ chối thực hiện dịch vụ nếu không đảm bảo tính độc lập, năng lực chuyên môn hoặc điều kiện pháp lý.
• Từ chối kiểm toán khi có yêu cầu trái với đạo đức nghề nghiệp hoặc quy định pháp luật.
• Cập nhật kiến thức hàng năm và trau dồi kinh nghiệm chuyên môn thường xuyên.
• Chịu trách nhiệm về báo cáo kiểm toán và các hoạt động kiểm toán do mình thực hiện hoặc ký tên.
• Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ, đột xuất và chấp hành kiểm tra chất lượng dịch vụ theo quy định của Bộ Tài chính.
• Tuân thủ pháp luật nước sở tại khi hành nghề tại nước ngoài.