Từ năm 2026, Cá nhân kinh doanh quán cà phê phải nộp thuế bao nhiêu phần trăm theo quy định hiện hành?

Nghĩa vụ tài chính đối với cá nhân kinh doanh quán cà phê từ năm 2026 có những điều chỉnh quan trọng về các loại thuế, mức doanh thu chịu thuế và phương pháp tính thuế. Dưới đây là phân tích chi tiết dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành.

Từ năm 2026, cá nhân kinh doanh quán cà phê phải nộp những loại thuế gì?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được thực hiện theo pháp luật về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Đáng chú ý, theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, cơ quan chức năng sẽ chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài. Như vậy, cá nhân kinh doanh quán cà phê sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế chính bao gồm:

• Thuế Thu nhập cá nhân.
• Thuế Giá trị gia tăng.

Cách tính thuế phải nộp đối với cá nhân kinh doanh quán cà phê theo quy định hiện hành ra sao?

Theo lộ trình tại Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển từ phương pháp thuế khoán sang tự kê khai và nộp thuế.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế

Cá nhân kinh doanh quán cà phê có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn Thuế TNCN (theo Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025) và miễn Thuế GTGT (theo điểm b Khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025).

Công thức tính Thuế Thu nhập cá nhân

Với cá nhân cư trú có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, Thuế TNCN được xác định như sau:

Mức thuế suất lũy tiến dựa trên doanh thu:

• Doanh thu từ trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng: Thuế suất 15%.
• Doanh thu từ trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%.
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Thuế suất 20%.

Ngoài ra, đối với doanh thu đến 03 tỷ đồng, cá nhân có thể lựa chọn nộp thuế theo tỷ lệ 1,5% tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng.

Công thức tính Thuế Giá trị gia tăng

Theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hoạt động dịch vụ có gắn với hàng hóa (kinh doanh quán cà phê) áp dụng phương pháp tính trực tiếp:

Quy định về những điều cấm trong hoạt động quản lý thuế ra sao?

Nhằm đảm bảo tính minh bạch, Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 quy định các hành vi nghiêm cấm bao gồm:

• Thông đồng, móc nối để chuyển giá hoặc trốn thuế giữa người nộp thuế và công chức thuế.
• Gây phiền hà, sách nhiễu hoặc lợi dụng chức vụ để chiếm đoạt tiền thuế.
• Cố tình không kê khai hoặc kê khai không chính xác, không đầy đủ nghĩa vụ thuế.
• Cản trở công chức thuế thực thi nhiệm vụ công vụ.
• Sử dụng sai quy định hoặc cho mượn mã số thuế để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật.
• Cung cấp dịch vụ, bán hàng hóa không xuất hóa đơn hoặc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.