Hướng dẫn về thuế cho hộ kinh doanh cho thuê bất động sản năm 2025

(Chinhphu.vn) – Khi bắt đầu hoạt động cho thuê bất động sản, cá nhân và hộ gia đình chính thức tham gia vào hoạt động kinh doanh. Vì vậy, việc tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về đăng ký kinh doanh, luật thuế và các quy định liên quan là vô cùng quan trọng.

Việc chấp hành pháp luật không chỉ là nghĩa vụ mà còn là nền tảng để hoạt động cho thuê diễn ra minh bạch, ổn định, đồng thời bảo vệ quyền lợi của người kinh doanh.

Cục Thuế TP Hà Nội cung cấp hướng dẫn chi tiết cho cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản về các nội dung sau:

Đối tượng áp dụng: Cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản

Cá nhân và hộ gia đình cho thuê bất động sản là những đối tượng có phát sinh doanh thu từ các hoạt động cho thuê, bao gồm:

• Cho thuê nhà ở.
• Cho thuê mặt bằng kinh doanh.
• Cho thuê cửa hàng.
• Cho thuê nhà xưởng.
• Cho thuê kho bãi.

Lưu ý: Hoạt động cho thuê không bao gồm dịch vụ lưu trú.

Các dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản:

• Cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai.
• Cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn (không phải căn hộ) cho sinh viên, công nhân và các đối tượng tương tự.
• Cung cấp cơ sở lưu trú kèm dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế từ cho thuê bất động sản

Doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản là tổng số tiền mà hộ gia đình, cá nhân nhận được từ việc cho thuê.

Trường hợp hộ, cá nhân cho thuê bất động sản đồng thời thực hiện các hoạt động kinh doanh khác, doanh thu chịu thuế bao gồm cả doanh thu từ cho thuê và doanh thu từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác.

Nếu tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới ngưỡng chịu thuế, cá nhân/hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế theo quy định.

Ví dụ: Ông A cho thuê một căn nhà và đồng thời bán hàng tạp hóa. Tổng doanh thu từ cho thuê nhà và bán hàng tạp hóa trong năm 2025 là 90 triệu đồng. Nếu ngưỡng doanh thu chịu thuế là 100 triệu đồng, ông A sẽ không phải nộp thuế.

Các loại thuế phải nộp khi cho thuê bất động sản

Cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản có doanh thu hàng năm vượt ngưỡng chịu thuế phải nộp hai loại thuế:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Thủ tục khai thuế cho thuê bất động sản

Theo quy định hiện hành, cá nhân cho thuê bất động sản có thể thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế hoặc thông qua tổ chức khai và nộp thuế thay.

Hồ sơ khai thuế cần được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

Ví dụ: Bà B cho thuê một căn hộ tại quận Cầu Giấy, Hà Nội. Bà B cần nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quận Cầu Giấy.

Cổng trải nghiệm kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Hiện tại, Cục Thuế đang triển khai Cổng trải nghiệm dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh để làm quen trước khi chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026. Cổng này giúp người nộp thuế thuận tiện hơn trong việc kê khai và nộp thuế.

Để trải nghiệm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể truy cập ứng dụng eTax Mobile và chọn “Trải nghiệm cho Hộ, cá nhân kinh doanh” để thực hành kê khai điện tử.

Với sự hỗ trợ của các nền tảng điện tử, việc thực hiện nghĩa vụ thuế trở nên dễ dàng hơn bao giờ hết.

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nên chủ động cập nhật thông tin về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế, và tham khảo hướng dẫn từ Thuế TP Hà Nội qua các kênh thông tin chính thức như website, Zalo, Facebook.

(Thuế thành phố Hà Nội)

Nguồn: Cổng Thông tin điện tử Chính phủ

Ngày đăng: 04/12/2025 09:00