Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng đóng thuế TNDN bao nhiêu phần trăm? Chi tiết mức thuế suất thuế TNDN hiện nay?

Căn cứ theo quy định tại Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định cụ thể như sau:

Chi tiết mức thuế suất thuế TNDN hiện nay

Mức thuế suất thuế TNDN phổ biến và các mức ưu đãi theo quy mô doanh thu được áp dụng như sau:

• Thuế suất 15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
• Thuế suất 17%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
• Thuế suất 20%: Áp dụng cho các trường hợp còn lại, trừ các đối tượng được ưu đãi đặc biệt hoặc các trường hợp cụ thể khác.

Tổng doanh thu để xác định thuế suất 15% và 17% bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác được ghi nhận trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ tính thuế năm trước liền kề.

Đối với các hoạt động đặc thù, mức thuế suất được quy định riêng:

• Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: Thuế suất từ 25% đến 50% tùy theo vị trí và điều kiện khai thác.
• Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm: Thuế suất là 50%. Trường hợp dự án tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, mức thuế suất là 40%.

Lưu ý: Mức thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện hưởng mức thuế suất này.

Kỳ tính thuế TNDN được xác định như thế nào?

Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN được quy định:

1. Xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp tự lựa chọn. Nếu chọn năm tài chính khác năm dương lịch, doanh nghiệp phải thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
2. Đối với một số doanh nghiệp đặc thù theo quy định tại điểm c, d khoản 2 Điều 2 Luật này, kỳ tính thuế thực hiện theo pháp luật về quản lý thuế.

Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN là gì?

Căn cứ Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế bao gồm:

• Doanh nghiệp thực hiện đúng chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
• Hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động được ưu đãi thuế. Trường hợp không hạch toán riêng được, thu nhập ưu đãi được xác định theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí tương ứng.
• Các mức thuế suất ưu đãi (15%, 17%) không áp dụng cho các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản (trừ nhà ở xã hội), chuyển nhượng dự án đầu tư, khai thác khoáng sản và kinh doanh các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Trường hợp không đáp ứng đủ điều kiện, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế và xử phạt theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.