Thu nhập từ cho thuê nhà của cá nhân có được giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân hay không?

Thu nhập từ cho thuê nhà có thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân? Cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà có được áp dụng chế độ giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế hay không? Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định mới nhất năm 2026 được thực hiện như thế nào?

Thu nhập từ cho thuê nhà có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ kinh doanh là loại thu nhập chịu thuế, bao gồm hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ. Tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định cụ thể về việc thu thuế đối với cá nhân cho thuê bất động sản như sau:

• Cá nhân cho thuê bất động sản (trừ kinh doanh lưu trú) thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng quy định với thuế suất là 5%.
• Đối với hoạt động kinh doanh lưu trú, mức thuế suất được áp dụng là 5% trên doanh thu tính thuế.

Như vậy, thu nhập từ cho thuê nhà được xác định là thu nhập từ kinh doanh và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Các quy định này áp dụng đối với cá nhân cư trú theo Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Thu nhập từ cho thuê nhà của cá nhân có được giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân hay không?

Vấn đề giảm trừ gia cảnh được quy định cụ thể tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó, giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, nhưng chỉ áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.

Vì thu nhập từ cho thuê nhà được pháp luật phân loại vào nhóm thu nhập từ kinh doanh, không phải thu nhập từ tiền lương, tiền công, nên cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà không được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất 2026 được quy định như thế nào?

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm 2026 được quy định như sau:

• Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Công thức xác định tổng mức giảm trừ gia cảnh hằng tháng:

Trong đó, n là số lượng người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ và mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế duy nhất.