Lợi ích về thuế khi Hộ kinh doanh chuyển sang doanh nghiệp

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026.

Theo Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 có nêu: khuyến khích hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 và Nghị quyết 198/2025/QH15

Bên cạch đó, Thuế TP Hà Nội vừa qua đã công bố Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp.

Tải về Bộ tài liệu hỗ trợ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp

Theo tài liệu có nêu những chính sách hỗ trợ và hướng dẫn thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp như sau:

Theo đó hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp được hỗ trợ các chính sách sau:

(1) Miễn phí dịch vụ tư vấn: pháp lý, đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế và nhân sự.

(2) Miễn thuế TNDN trong 2 năm: kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với HKD chuyển đổi lên doanh nghiệp. (khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

(3) Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ. (khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15)

(4) Áp dụng thuế suất ưu đãi:

– Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng. (khoản 2 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

– Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng. (khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp

Theo Điều 7 Luật Doanh nghiệp 2020 và Điều 8 Luật Doanh nghiệp 2020 (được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025) quy định về quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp như sau:

(1) Quyền của doanh nghiệp

– Tự do kinh doanh ngành, nghề mà luật không cấm.

– Tự chủ kinh doanh và lựa chọn hình thức tổ chức kinh doanh; chủ động lựa chọn ngành, nghề, địa bàn, hình thức kinh doanh; chủ động điều chỉnh quy mô và ngành, nghề kinh doanh.

– Lựa chọn hình thức, phương thức huy động, phân bổ và sử dụng vốn.

– Tự do tìm kiếm thị trường, khách hàng và ký kết hợp đồng.

– Kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu.

– Tuyển dụng, thuê và sử dụng lao động theo quy định của pháp luật về lao động.

– Chủ động ứng dụng khoa học và công nghệ để nâng cao hiệu quả kinh doanh và khả năng cạnh tranh; được bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật về sở hữu trí tuệ.

– Chiếm hữu, sử dụng, định đoạt tài sản của doanh nghiệp.

– Từ chối yêu cầu của cơ quan, tổ chức, cá nhân về cung cấp nguồn lực không theo quy định của pháp luật.

– Khiếu nại, tham gia tố tụng theo quy định của pháp luật.

– Quyền khác theo quy định của pháp luật.

(2) Nghĩa vụ của doanh nghiệp

– Đáp ứng đủ điều kiện đầu tư kinh doanh khi kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; ngành, nghề tiếp cận thị trường có điều kiện đối với nhà đầu tư nước ngoài theo quy định của pháp luật và bảo đảm duy trì đủ điều kiện đó trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh.

– Thực hiện đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, công khai thông tin về thành lập và hoạt động của doanh nghiệp, báo cáo và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật này.

– Chịu trách nhiệm về tính trung thực, chính xác của thông tin kê khai trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp và các báo cáo; trường hợp phát hiện thông tin đã kê khai hoặc báo cáo thiếu chính xác, chưa đầy đủ thì phải kịp thời sửa đổi, bổ sung các thông tin đó.

– Tổ chức công tác kế toán, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật.

– Bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp, chính đáng của người lao động theo quy định của pháp luật; không phân biệt đối xử, xúc phạm danh dự, nhân phẩm của người lao động trong doanh nghiệp; không ngược đãi lao động, cưỡng bức lao động hoặc sử dụng lao động chưa thành niên trái pháp luật; hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động tham gia đào tạo nâng cao trình độ, kỹ năng nghề; thực hiện các chính sách, chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế và bảo hiểm khác cho người lao động theo quy định của pháp luật.

– Thu thập, cập nhật, lưu giữ thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp; cung cấp thông tin cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp khi được yêu cầu.

– Nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.

Cách tính thuế Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ từ 1/1/2026?

Theo Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 thì mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ sau khi bỏ thuế khoán từ 01/01/2026 như sau: