Hộ kinh doanh chi không có đủ hóa đơn, chứng từ có được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân không?

Việc xác định các khoản chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập cá nhân là vấn đề quan trọng đối với hộ kinh doanh. Theo quy định pháp luật hiện hành, tính hợp pháp của hóa đơn, chứng từ là điều kiện tiên quyết để một khoản chi được công nhận.

Hộ kinh doanh chi không có đủ hóa đơn chứng từ có được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Các khoản chi không phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Các khoản chi không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của pháp luật.
• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương của chính cá nhân kinh doanh hoặc thành viên hộ kinh doanh (trừ bảo hiểm bắt buộc); hoặc các khoản đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả.
• Phần khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc tài sản không dùng cho sản xuất kinh doanh.
• Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính, phạt hợp đồng hoặc bồi thường thiệt hại do lỗi của cá nhân kinh doanh.
• Chi phí liên quan đến đất ở, tài sản phục vụ sinh hoạt cá nhân (trừ tài sản đăng ký kinh doanh vận tải, du lịch).
• Các khoản chi phục vụ nhu cầu cá nhân và gia đình.

Như vậy, hộ kinh doanh có phát sinh các khoản chi nhưng không cung cấp đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ sẽ không được giảm trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân.

Nguyên tắc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh ra sao?

Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh như sau:

• Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT từ 01 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh thì dùng chung mã số thuế nhưng phải ghi rõ địa chỉ từng địa điểm trên hóa đơn.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc nhưng được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu không đăng ký mà cần sử dụng thì phải nộp thuế trước khi được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh.
• Đối với hộ kinh doanh mới hoặc hộ kinh doanh có doanh thu lũy kế trong năm đạt từ 01 tỷ đồng trở lên phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày đạt ngưỡng doanh thu này.

Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay, khấu trừ thuế là gì?

Theo Điều 14 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tổ chức và cá nhân thực hiện khai thay, nộp thay hoặc khấu trừ thuế có trách nhiệm:

• Thực hiện kê khai đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn các số liệu về doanh thu và tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.
• Chịu hoàn toàn trách nhiệm pháp lý đối với các hành vi vi phạm như chậm kê khai, chậm nộp hoặc khấu trừ thuế không đúng quy định theo Luật Quản lý thuế.
• Nếu không tuân thủ các quy định pháp luật về thuế hiện hành, tổ chức và cá nhân khai thay sẽ bị xử lý nghiêm theo chế tài của Luật Quản lý thuế và các văn bản liên quan.