Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là khi nào?

Vấn đề về thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nội dung quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật hiện hành.

Thời hạn quyết toán thuế TNDN và TNCN năm 2026

Căn cứ theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm được xác định cụ thể như sau:

• Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

Như vậy, đối với kỳ tính thuế năm 2025, thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là ngày 31/03/2026.

Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn tính thuế TNDN

Theo khoản 1 Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn được tính là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn. Các lưu ý cụ thể bao gồm:

• Trường hợp chuyển nhượng vốn gắn với bất động sản: Thực hiện kê khai và nộp thuế theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
• Trường hợp chuyển nhượng vốn nhận bằng tài sản: Giá trị tài sản, cổ phiếu, chứng chỉ quỹ được xác định theo giá thị trường tại thời điểm nhận.
• Khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn được hạch toán vào thu nhập khác khi tính thuế TNDN.

Cách tính thu nhập tính thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn

Dựa trên quy định tại khoản 2 Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá mua của phần vốn chuyển nhượng và các chi phí chuyển nhượng liên quan.

• Giá chuyển nhượng: Là tổng giá trị thực tế theo hợp đồng. Cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định giá nếu giá thỏa thuận không phù hợp với giá thị trường hoặc thiếu các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hợp đồng có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.
• Giá mua: Được xác định dựa trên giá trị phần vốn góp, chứng từ thanh toán hoặc hợp đồng mua lại tùy theo từng trường hợp cụ thể.
• Chi phí chuyển nhượng: Bao gồm các chi phí thực tế, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng như thủ tục pháp lý, phí, lệ phí và chi phí giao dịch.