Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự án đầu tư mới tính từ năm nào?

Căn cứ quy định tại khoản 7 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời điểm bắt đầu tính thời gian hưởng thuế suất ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới được xác định cụ thể như sau:

• Trường hợp chung: Thời gian ưu đãi được tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư mới phát sinh doanh thu. Quy định này áp dụng đồng thời cho các dự án sản xuất quy mô lớn (vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, giải ngân trong 05 năm) đáp ứng tiêu chuẩn công nghệ của Bộ Khoa học và Công nghệ.
• Trường hợp có Giấy chứng nhận đặc thù: Đối với doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ hoặc dự án công nghiệp hỗ trợ, nếu được cấp Giấy chứng nhận sau khi đã phát sinh doanh thu thì thời gian ưu đãi tính từ năm được cấp Giấy chứng nhận hoặc Giấy xác nhận ưu đãi.

Các trường hợp áp dụng thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các mức thuế suất ưu đãi được phân loại dựa trên thời gian và đối tượng thụ hưởng:

• Thuế suất 10% trong 15 năm: Áp dụng cho thu nhập từ dự án đầu tư mới tại địa bàn đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao hoặc các dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, hạ tầng quan trọng, bảo vệ môi trường.
• Thuế suất 10% suốt thời gian hoạt động: Áp dụng cho các cơ quan báo chí, nhà xuất bản, hợp tác xã nông nghiệp và doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, y tế, văn hóa tại địa bàn ưu đãi.
• Thuế suất 15% suốt thời gian hoạt động: Dành cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn không thuộc danh mục ưu đãi.
• Thuế suất 17% trong 10 năm: Áp dụng cho dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc dự án sản xuất thép cao cấp, máy nông nghiệp.
• Thuế suất 17% suốt thời gian hoạt động: Áp dụng đối với Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô.

Mức thuế suất quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất khi thực hiện quyết toán thuế năm 2025 được quy định như sau:

Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định mức thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó.